三支柱养老体系建设经验及启示( 33 页)

三支柱养老体系建设经验及启示( 33 页)


目 录

一、老龄化加速背景下,第三支柱商业养老体系亟需快速发展 ....... 6

二、美国养老体系 .......... 7

(一)第一支柱-公共养老金(OASDI) ...... 8

(二)第二支柱-雇主养老金计划(DB 和DC) ...... 8

(三)第三支柱-个人退休金计划(IRA) .......... 11

三、日本养老体系 ........ 13

(一)第一支柱:公共养老金(国民年金+厚生年金) .......... 15

(二)第二支柱:企业补充养老金计划-以DB 和DC 为主 ............. 17

(三)第三支柱:个人养老金计划-iDeCo 和NISA ........ 19

四、中国养老体系 ........ 20

(一)中国养老保险体系存在缺陷 ........ 21

(二)借鉴海外经验..... 29


表 目 录

表1:老龄化到深度老龄化用时(年) ...........6

表2:DB 和DC 对比 ...........9

表3:IRA vs Roth IRA ...... 12

表4:日本养老保险体系 ......... 14

表5:iDeCo 与NISA 比较 ....... 19

表6:2019 年中美三支柱对比 .......... 21

表7:各国企业年金征税模式比较 ........ 25

表8:商业养老保险相关政策......... 26

表9:获批经营税延养老保险业务的保险公司 ............ 26

表10:税延养老险EET ............ 27

表11:专属养老保险产品试点推出 ...... 29

表12:各险企养老产业布局 ........... 31

表13:产品制和账户制对比 ........... 32

图 目 录

图1:中国65 岁以上老龄人口占比.........6

图2:抚养比上升 ........6

图3:出生人口(万人)和出生率 ...........6

图4:企业职工基本养老保险收支结余-财政补贴(亿元) .......7

图5:美国养老保险体系 ............8

图6:2019 年养老金各规模占比 .....8

图7:DC 和IRA 为美国私人养老体系的重要组成 ........8

图8:DB 计划和DC 计划占比 ..........9

图9: 401(k)计划是DC 的主要类型 .......9

图10:DC 计划共同基金持有占比 ........ 10

图11:DC 共同基金投资资产结构 ........ 10

图12:美国目标日期和目标风险基金占比 .......... 11

图13:美国目标日期基金资产规模分投资者(十亿美元) ............. 11

图14:美国三大基金公司目标日期基金权益类资产下滑曲线 ........ 11

图15:IRA 规模(十亿美元)及增长 ........... 12

图16:Roth IRA 占比有所提升 ...... 12

图17:美国传统IRA 主要来源于转账(十亿美元) ......... 12

图18:IRA 计划共同基金投资占比 ....... 13

图19:IRA 计划共同基金投资资产结构 ....... 13

图20:中国和日本65 岁以上老龄人口占比 ....... 13

图21:出生率 ............ 13

图22:日本养老金体系(截止2019 年3 月) ........... 14

图23:iDeco 规模(十亿日元)及增速 ....... 15

图24:NISA 规模(亿日元)与增速 ............. 15

图25:GPIF 投资资产 ...... 16

图26:GPIF 资产规模(亿日元) ......... 16

图27:国内股票和国外股票占比 .......... 16

图28:2018 年OECD 国家公共养老金储备基金规模和占GDP 比重 ............. 16

图29:GPIF 权益投资占比位居OECD 国家前列 ........ 17

图30:养老金定率扣除 ........... 18

图31:养老金定率扣除 ........... 18

图32:退职所得扣除额 ........... 18

图33:iDeCo 缴费扣除额度 ........... 19

图34:iDeco 投资工具占比 ............ 20

图35:NISA 投资工具占比 ..... 20

图36:中国养老保险体系 ...... 21

图37:养老金替代率(统筹范围内离退休人员月人均基本养老金/城镇就业人员平均工资) 22

图38:基本养老保险参保人数(万人) ..... 22

图39:基本养老保险基金累计结存(亿元)增速放缓 ............. 22

图40:基本养老保险基金收入和支出(亿元) ......... 23

图41:企业职工基本养老保险财政补贴(亿元)..... 23

图42:企业职工基本养老保险基金盈余和实际盈余(亿元) ........ 23

图43:社会保险基金区域不平衡(亿元) .......... 23

图44:投资收益率(%) ......... 24

图45:社保基金投资资产结构 ...... 24

图46:企业年金覆盖人数(万人)及占比 .......... 24

图47:企业年金覆盖企业(万家)及占比 .......... 24

图 48:三类税延养老产品 ..... 27

图49:目标日期基金和目标风险基金占比(2020) ........ 28

图50:目标风险基金期限分布(截止2020 年) ...... 28

图51:目标日期基金期限分布(截止2020 年) ...... 28

图52:目标日期基金投资类型按规模分(2020) ............. 28

图53:目标风险基金投资类型按规模分(2020) ............. 28

图54:美国被雇主养老金计划覆盖人员的IRA 缴费标准 ......... 30

图55:有工作但未被雇主养老金计划覆盖人群的IRA 缴费标准 ............. 30


[报告关键词]:   三支柱    养老  

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